Hesaplama Araçları
Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama
Miras, bağış ve ikramiye intikallerinde ödenecek vergiyi güncel istisna tutarları ve tarifeye göre hesaplayın; beyanname süresi ve taksitler dahil.
Bilgileri girip hesaplamayı başlatın. Sonuçta matrah, vergi, dilim kırılımı ve beyan takvimi ayrı ayrı gösterilir.
Bu araç, 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ile ilgili yılın Genel Tebliğinde yer alan istisna tutarlarına ve vergi tarifesine göre yapılan, bilgilendirme amaçlı yaklaşık bir hesaptır; hukuki ya da mali tavsiye değildir. Verginin hesaplandığı tutar, size geçen malların Vergi Usul Kanununa göre belirlenen değerlerinden borçlar ve masraflar düşülerek bulunur (VİVK m.10 ve m.12); bu araç malları değerlemez ve bu düşümleri yapmaz — girdiğiniz tutarı olduğu gibi esas alır. Vergi dairesinin belirleyeceği değer sizin beyan ettiğinizden farklı olabilir ve ek vergi çıkmasına yol açabilir. Bağlayıcı bir değerlendirme için bir avukata, beyanname ve ödeme işlemleri için ayrıca mali müşavirinize danışınız.
Veri esas alınan tarih: · Tarife ve istisna tutarları ilgili yılın Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Tebliğinden alınmıştır
Son veri kontrolü:Dayanak: 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu ve ilgili yılın Genel Tebliği
Sıkça Sorulan Sorular
- Veraset ve intikal vergisi nasıl hesaplanır?
- Vergi, her mirasçıya isabet eden pay üzerinden ayrı ayrı hesaplanır. Önce paya düşen değerden kanundaki istisna tutarı düşülür, kalan matraha artan oranlı tarife uygulanır. Miras yoluyla intikallerde oranlar %1 ile %10, ivazsız (bağış) intikallerde %10 ile %30 arasındadır. Tarifedeki dilim tutarları ve istisnalar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir.
- 2026 yılında veraset vergisi istisnası ne kadar?
- 1 Ocak 2026’dan itibaren gerçekleşen intikallerde, evlatlıklar dâhil çocuk ve torunlardan (kanundaki adıyla füruğ) ve eşten her birine düşen miras payında 2.907.136 TL istisna uygulanır. Miras bırakanın geriye çocuğu ya da torunu kalmamışsa eşe düşen payda istisna 5.817.845 TL’dir. İvazsız intikallerde ve şans oyunu ikramiyelerinde istisna 66.935 TL’dir (57 Seri No’lu Genel Tebliğ).
- İstisna her mirasçı için ayrı mı uygulanır?
- Evet. Kanun istisnayı “füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisseleri” için tanıdığından (yani çocuk, torun ve eşin her biri için ayrı ayrı) , istisna terekenin tamamına bir kez değil, her mirasçının payına ayrı ayrı uygulanır. Ancak bu istisna yalnızca çocuk ve torunlara ve eşe aittir; anne, baba, kardeş ve diğer mirasçılar bu istisnadan yararlanamaz.
- Anne, baba ve kardeşler istisnadan yararlanır mı?
- Hayır. Kanundaki miras payı istisnası yalnızca çocuk, torun (evlatlıklar dâhil) ve eş için düzenlenmiştir. Mirasçı anne, baba, kardeş ya da üçüncü bir kişi ise bu istisna uygulanmaz ve payın tamamı matraha girer. Bu, aynı tutarda bir pay için ödenecek verginin kişiye göre belirgin biçimde değişmesine yol açar.
- Anne babadan yapılan bağışta vergi nasıl hesaplanır?
- Bir kişiye ana, baba, eş ve çocuklarından ivazsız mal intikal ederse vergi, ivazsız intikallere ilişkin tarifedeki oranların yarısı uygulanarak hesaplanır. Yani üçüncü bir kişiden gelen aynı tutardaki bağışa göre vergi tam yarıya iner. Evlatlıktan evlat edinene yapılan ivazsız intikaller bu indirimin dışındadır.
- Piyango veya çekilişten kazanılan ikramiyede vergi oranı nedir?
- Şans oyunları ile gerçek ve tüzel kişilerce düzenlenen yarışma ve çekilişlerde kazanılan ikramiyelerde artan oranlı tarife uygulanmaz; vergi %20 düz oran üzerinden hesaplanır. İkramiye ayni olarak ödenirse fatura değeri esas alınır. Bu ikramiyelerde de yıllık olarak güncellenen maktu istisna tutarı düşülür.
- Veraset ve intikal vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
- Ölüm Türkiye’de gerçekleşmiş ve mükellefler Türkiye’deyse ölüm tarihini takip eden dört ay içinde; mükellefler yurt dışındaysa altı ay içinde verilir. Ölüm yurt dışında gerçekleşmişse mükellefler Türkiye’deyse altı ay, vefat edenin bulunduğu ülkedeyse dört ay, başka bir yabancı ülkedeyse sekiz aydır. Bağış gibi diğer ivazsız intikallerde süre, malın hukuken iktisap edildiği tarihi takip eden bir aydır.
- Beyanname süresi kaçarsa ne olur?
- Vergi Usul Kanunu, veraset ve intikal vergisinde tahakkuk işlemi yapılmak üzere beyanname verme süresinin sonundan başlayarak 15 gün beklenmesini öngörür; beyanname bu süre içinde verilirse vergi ziyaı olmamış sayılır. Ayrıca mükellefe tebliğ edilmek şartıyla yeniden 15 günlük bir mühlet verilir. Bu süreler beyan süresinin uzaması değil, ziya cezası bakımından tanınan bir toleranstır.
- Veraset vergisi kaç taksitte ödenir?
- Vergi, tahakkukundan itibaren üç yılda ve her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere iki eşit taksitte, yani toplam altı taksitte ödenir. Taksitler ölüm tarihine değil tahakkuka bağlı olduğundan, somut taksit dönemleri beyannamenin verilme tarihine göre değişir. Şans oyunu ve çekiliş ikramiyelerinden kesilen vergiler ise beyanname verme süresi içinde ödenir.
- Vergi hangi tarihteki değer ve hangi yılın tarifesi üzerinden hesaplanır?
- Değerleme günü, miras yoluyla intikallerde mirasın açıldığı (ölüm) tarih, bağış gibi diğer karşılıksız geçişlerde malın mülkiyetinin hukuken el değiştirdiği tarihtir. Uygulanacak istisna ve tarife de beyannamenin verildiği yıla göre değil, intikalin gerçekleştiği tarihe göre belirlenir. Bu nedenle 2025’te gerçekleşip 2026’da beyan edilen bir intikalde 2025 tutarları uygulanır.
- Terekedeki borçlar ve cenaze masrafları düşülür mü?
- Evet. Miras bırakanın belgeye dayanan borçları ile vergi borçları ve cenaze ve defin için yapılan masraflar, beyannamede gösterilmek şartıyla matrahtan indirilir. Yurt dışında aynı mallar dolayısıyla ödenen veraset ve intikal vergileri de belgelendirmek şartıyla indirilebilir; bu bir mahsup değil, matrahtan indirimdir. Bu araç indirimleri kendisi hesaplamaz; girdiğiniz tutarı net kabul eder.
- Matrah nasıl belirlenir, gayrimenkul hangi değerle beyan edilir?
- Matrah, intikal eden malların Vergi Usul Kanununa göre bulunan değerleridir. Gayrimenkuller, ticari işletmeye dahil olsun olmasın emlak vergisine esas olan değerle; menkul mallar ve gemiler rayiç bedelle; borsaya kayıtlı hisse senetleri son muamele değeriyle değerlenir. İdare beyan edilen değerden farklı bir değer takdir edip tarhiyat yapabilir; bu araç değerleme yapmaz.